Повышение налогов для малого бизнеса не принесло ожидаемых доходов в бюджет

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, призванное увеличить поступления в бюджет на фоне военных расходов, обернулось падением сборов.

В январе–марте 2026 года совокупные налоговые доходы от бизнеса и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Точных сумм она не указала. По данным ФНС, с которыми ознакомилось деловое издание, в первом квартале поступления уменьшились на 16% и составили 537,2 млрд рублей.

Что изменилось для малого бизнеса и самозанятых

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года были введены сразу несколько жёстких мер: ставка НДС увеличена с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки, дающий право работать по УСН без уплаты НДС, снижен с 60 до 20 млн рублей. В Минфине рассчитывали, что эти изменения добавят бюджету около 200 млрд рублей.

Снижение по всем режимам, кроме налога на профдоход

Отрицательную динамику демонстрируют все спецрежимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. Однако доля НПД в общей сумме поступлений не превышает 4%.

Ключевым для малого бизнеса остаётся режим УСН, по которому сборы в первом квартале снизились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд рублей. По оценке Бухарского, до конца 2026 года налоговые поступления по УСН вряд ли вырастут: предприниматели адаптируются к новым условиям, сокращают издержки и перестраивают бизнес‑модели.

Переток на автоУСН и проблемы патентной системы

Падение поступлений от плательщиков на спецрежимах во многом связано с переходом части бизнеса с традиционной УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН), поясняет председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук.

По данным ФНС, сборы с предприятий на автоУСН в первом квартале выросли в 50 раз по сравнению с тем же периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд рублей. Число налогоплательщиков, выбравших этот режим, с начала 2026 года увеличилось в десять раз — до 360 тыс., сообщал в феврале глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук также указала, что в начале года поступления по патентной системе стали отрицательными — минус 1,8 млрд рублей. По её словам, это связано с тем, что часть предпринимателей превысили установленный лимит доходов и утратили право применять ПСН.

Эксперт прогнозирует, что по итогам 2026 года сборы по спецрежимам для бизнеса сократятся на 8–12%. При этом, по её оценке, общий объём бюджетных доходов может вырасти за счёт увеличения поступлений по страховым взносам и развитию автоУСН.

Федеральный бюджет уходит в растущий дефицит

На фоне перестройки налоговой системы доходы федерального бюджета продолжают снижаться. Согласно данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже уровня прошлого года и составили 8,3 трлн рублей.

Расходы, напротив, увеличились на 17% и достигли 12,9 трлн рублей. В результате дефицит бюджета за три месяца вырос до 4,5 трлн рублей при плановом уровне на год в 3,8 трлн. Статистика по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликована.